¿Es posible desgravarse la hipoteca en España?

¿Qué es la deducción por inversión en vivienda habitual?

La deducción por inversión en vivienda habitual es un incentivo fiscal que permite reducir el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) a quienes cumplan ciertos requisitos. Esta deducción tiene una larga historia en España, pero las normas han cambiado significativamente en los últimos años.

Desgravarse la hipoteca: solo si compraste la vivienda antes de enero de 2013

Hasta el 1 de enero de 2013, cualquier persona podía desgravar la hipoteca en su declaración de la renta. Sin embargo, como medida “anti boom inmobiliario”, el Gobierno eliminó esta posibilidad en la normativa estatal, por lo que solo pueden seguir disfrutando de este beneficio fiscal las personas que adquirieron su vivienda antes del 1 de enero de 2013.

No obstante, hay que saber, por un lado, que se deben cumplir una serie de requisitos para poder desgravar la hipoteca de una vivienda, y, por otro lado, que siempre hay que incluir la hipoteca en la declaración aunque no exista posibilidad de desgravarla.

¿Qué requisitos hay que cumplir para desgravar la hipoteca en la renta?

Además de la fecha de contratación de la hipoteca (antes del 1 de enero de 2013), hay otros dos requisitos necesarios para desgravar el préstamo hipotecario, que son:

• Debe ser la primera vivienda: es decir, la hipoteca debió solicitarse para comprar una primera vivienda, o residencia habitual. A efectos tributarios, se considera primera vivienda o residencia habitual aquella en la que el contribuyente ha residido, al menos, durante 3 años. Esto deja fuera las segundas residencias y las viviendas que están alquiladas.
• Debe haberse desgravado desde antes de la fecha límite: es decir, si contrataste una hipoteca para comprar una primera vivienda, pero nunca la incluiste en la declaración, no podrás deducir la hipoteca aunque adquirieras la vivienda antes del 1 de enero de 2013.

¿Cuánto se puede desgravar por la hipoteca?

El régimen transitorio establece que puedes desgravar un 15% de las cantidades destinadas a la adquisición de la vivienda habitual, con un límite de 9040 euros anuales. Esto supone un ahorro máximo de 1356 euros al año.

Otros gastos desgravables relacionados con la hipoteca

Siempre que se cumplan todos los requisitos, no solo es posible desgravar las cuotas de la hipoteca, sino otra serie de gastos relacionados con ella, como son:

• Gastos de escritura de hipoteca y vivienda: notario, registro, gestoría, el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados y el IVA o el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, según corresponda.
• Gastos de vinculaciones: seguros que contrataste junto con la hipoteca (de vida, por ejemplo). Estas vinculaciones se eliminaron con la última Ley Hipotecaria, es decir, el banco no puede exigirte contratar otros servicios para concederte la hipoteca, pero sí que puedes desgravarlos en caso de que los contrataras en su día.

Particularidades en Navarra y País Vasco

Navarra y el País Vasco son dos comunidades con un régimen tributario propio, por lo que ofrecen ciertas bonificaciones al margen de la normativa estatal.

Así, en el caso de Navarra, la deducción de la hipoteca supone el 15% con una base máxima de 7000 € anuales, en declaración individual, o 15.000 € anuales en declaración conjunta. Sin embargo, solo pueden desgravar la hipoteca quienes contrataran una antes del 1 de enero de 2018.

Por su parte, en el País Vasco puedes desgravarte hasta el 18% de la hipoteca, pero las deducciones máximas varían según la provincia: 1955 € en Vizcaya, 1530 € en Guipúzcoa y 2300 € en Álava. También puedes deducir los gastos de escritura de compraventa y todos los pagos que hicieras al contado.

¿Dónde se incluye la hipoteca en la declaración de la renta?

La hipoteca, que todo el mundo debe incluir en la declaración se la desgrave o no, se indica en las casillas 547 y 548, dentro de la “Deducción por inversión en vivienda habitual”.

Recuerda, no obstante, que esto puede cambiar en aquellas comunidades autónomas que sigan contemplando deducciones por hipoteca en determinados casos.

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